Кассовый разрыв — ситуация, когда у компании есть прибыль по финансовому отчёту, но нет средств на счёте на текущую деятельность.

Почему возникает кассовый разрыв

Кассовый разрыв не говорит об убыточности бизнеса. Разрыв связан с неравномерным поступлением средств и временным их отсутствием на счёте. Часто это случается из-за дебиторской задолженности, когда клиенты должны компании. Убыточность же — это стабильное превышение расходов над доходами.

Конкретные причины могут быть разными:

  • компания дала клиенту отсрочку платежа;
  • клиент не смог или не захотел заплатить в срок;
  • платёж по выигранному тендеру пришёл с задержкой из-за межбюджетных трансферов;
  • на складе накопились чрезмерные сырьевые или товарные запасы, в которых «заморозились» оборотные средства;
  • владелец бизнеса вывел часть прибыли на личные нужды;
  • компания изъяла средства из оборота ради инвестиций (например,
  • в масштабирование бизнеса) или закупок, которые принесут прибыль в будущем;
  • наступил сезонный спад продаж (другая сезонная причина: перед налоговым отчётным периодом поставщики затребовали все задержанные платежи);
  • бизнес столкнулся с «черным лебедем»: неожиданно выросли затраты на логистику, коллектив забастовал и потребовал роста зарплат, выросли цены на сырье или новые санкции перекрыли важный рынок сбыта.

Во многих случаях проблему могло бы решить более тщательное планирование финансовых ресурсов.

Как предвидеть кассовый разрыв

Кассовый разрыв не говорит об убыточности бизнеса. Разрыв связан с неравномерным поступлением средств и временным их отсутствием на счёте. Часто это случается из-за дебиторской задолженности, когда клиенты должны компании. Убыточность же — это стабильное превышение расходов над доходами.

  • Бухгалтерия компании ведёт несколько финансовых отчётов. Но ни один из них по отдельности не позволяет спрогнозировать кассовый разрыв (да у бухгалтеров и нет такой задачи).
  • отчёт о финансовых результатах (форма № 2 РСБУ, PNL, отчёт о прибылях и убытках и т.д.) показывает, рентабелен ли бизнес. В нем учитывается выручка (не деньги, поступившие на счёт, а объем обязательств, выполненных перед клиентами) и затраты, направленные на её получение;
  • баланс учитывает активы и пассивы компании на определённую дату. Чтобы видеть динамику развития бизнеса, нужно сопоставить баланс на начало и на конец периода.
  • отчёт о движении денежных средств учитывает все деньги на счетах и в кассах компании, поступления на счёт и выплаты со счета.

Чтобы предвидеть разрывы, на основании этих отчётов формируется «Платёжный календарь». В нем фиксируют средства, которые есть на начало периода, и отмечают, кому, когда и сколько денег перечислено и ещё нужно перечислить.

Крупные компании могут позволить себе для этого специальные учётные системы.

Но если их нет, можно обойтись MS Excel. Размер кассового разрыва можно рассчитать автоматически по формуле:

Кассовый разрыв: как справиться и не допустить повторения

Если остаток отрицательный — это кассовый разрыв. Можно связать эти расчёты с планом будущих расходов (оплата аренды, выплата зарплаты и налогов и т.д.) и доходов. Так можно прогнозировать риск кассового разрыва в ближайшем будущем. Чтобы вовремя его заметить, лучше ежедневно сопоставлять планы с реальным финансовым состоянием.

Как справиться с кассовым разрывом

Что делать, если разрыв уже случился:

  1. Договориться с поставщиками об отсрочке или, по крайней мере, рассрочке платежа. Правда, при этом они могут добавить процент к стоимости продукции или услуг.
  2. Оформить кредит. По данным Банка России, 62% всех кредитов, которые берут предприятия малого и среднего бизнеса, приходятся на срок до 1 года. Другими словами, их активно используют для решения временных финансовых сложностей.
    Для получения кредита нужно подготовить стандартный пакет документов.
    Но не лишним будет показать банку и финансовый план, чтобы продемонстрировать рентабельность бизнеса и доказать, что это кассовый разрыв, а не убыточность. Если разрыв нужно закрывать немедленно, стоит присмотреться к экспресс-кредитам. Например, в ВТБ решение об экспресс-кредите до 5 млн рублей без залога под 13% годовых принимается в среднем за 3 дня.
    Стоит поинтересоваться льготами, которые банк предлагает своим клиентам. В том же ВТБ клиенты могут получить предодобренный кредит до 30 млн рублей на срок до 5 лет со ставкой от 10% годовых без дополнительных документов и обеспечения. Для клиентов, решивших перейти на обслуживание в ВТБ из других банков, также становятся доступны более выгодные условия кредитования на покрытие кассовых разрывов.
  3. Открыть счёт с овердрафтом. Если на счёте не хватит денег для текущих выплат, банк автоматически и мгновенно предоставит нужную сумму в пределах лимита. Затем, как только на счёт фирмы поступят средства, они автоматически пойдут на покрытие задолженности. Это особенно выгодно, если время кассового разрыва — всего несколько часов или дней: некоторые банки предоставляют льготный период, во время которого не начисляют проценты за пользование овердрафтом. Есть и другие преимущества — например, в ВТБ для овердрафта в пределах 50% от оборота по счету не нужен даже залог.

Как уменьшить риски кассового разрыва в будущем

  1. Сократить срок погашения дебиторской задолженности — например, предложить контрагентам бонусы за быстрое перечисление средств или предоплату или перейти на рассрочку платежей вместо отсрочки.
  2. Воспользоваться факторингом. Эта схема удобна, например, для магазина, который закупает товары партией (большой расход) и постепенно их распродает (медленный возврат средств, риск кассового разрыва), производства, которое нуждается в сырье, и т.д.
  3. Сократить «замороженные» активы. Если закупать больше сырья и товаров, чем нужно для операционной деятельности, и хранить их в виде запасов на складе, в них замораживаются оборотные средства компании и растет риск кассовых разрывов.

Риск — это возможность

Риски от кассового разрыва очевидны: подрыв репутации, пени за неисполнение обязательств, задержки в поставке сырья, сбой производственного цикла и убытки. Однако даже из такой ситуации можно извлечь пользу.

Кассовый разрыв освещает уязвимые места бизнеса: просчёты в работе с дебиторской задолженностью, избыток складских запасов, проблемы в прогнозировании, незнание банковских продуктов и многое другое. Анализ ошибок — это возможность исправить их и усилить бизнес.

Источник

 

Читайте также: Точка безубыточности: как справиться и не допустить повторения

Подписывайтесь на Деловой Донбасс в социальных сетях: Вконтакте, Однокласники, Фейсбук, Яндекс Дзен, Вайбер, Телеграм

Присоединяйтесь к нам

Популярное

  • За неделю

  • За месяц

  • Все